当社は仮設工事の専門会社「Ｘ工業」と申します。

この度、元請会社「Ａ建設」より受注した「ＡＢＣ新築工事」で、産廃処理費の8000円を、今度の支払金額から相殺する旨の連絡がありました。

今回の工事は当社が受注し、当社は一部を外注工事として下請会社「Ｂ工務店」へ発注していました。そこで今回の産廃処理費の8000円を当社と下請会社「Ｂ工務店」で折半して4000円ずつ支払う事にします。

その際の仕訳入力を教えてください。

【Ｂ工務店分の相殺】　外注費100万円の場合

未成工事支出金（外注費）　1,000,000円　　／　工事未払金（Ｂ工務店）　1,000,000円　　・・・・工事台帳に原価100万、未払金100万を計上

工事未払金（Ｂ工務店）　　　　4,000円　　　　／　立替金　　　4,000円　　　　　　　　　　　　　・・・・未払金を4000円相殺、立替として4000円預り

【Ａ建設分の相殺】　請負金額　300万の場合

普通預金　　　　　　　　　　　2,992,000円　　／　未成工事受入金（ＡＢＣ新築工事）　3,000,000円　　・・・請負工事の入金を処理

未成工事支出金（経費：雑費）　4,000円　　　／　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　・・・産廃処理費を工事原価として相殺

立替金（Ｂ工務店）　　　　　　　　4,000円　　　／　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　・・・Ｂ工務店の預り金を処理

以上の仕訳を行う事で、立替払いの処理を行い、Ｂ工務店への支払通知書上に産廃処理費4,000円を相殺したことが表示されます。